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2020年税务师职业资格考试《税法ⅱ》历年真题精选0913
2020年税务师职业资格考试《税法ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（）。【单选题】
a.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
b.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本
c.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本
d.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本
正确答案:d
答案解析:选项 a，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项b，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本；选项 c，企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。
2、依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。【单选题】
a.闲置未用的仓库和办公楼
b.以经营租赁方式租入的生产设备
c.单独估价作为固定资产入账的土地
d.已提足折旧仍继续使用的运输工具
正确答案:a
答案解析:不得计算折旧扣除的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）己足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
3、依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（ ）。【单选题】
a.公允价值
b.账面价值
c.账面净值
d.评估价值
正确答案:a
答案解析:一般性税务处理规定，企业分立，当事各方应按下列规定处理：1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
4、2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】
a.525
b.575
c.1000
d.1200
正确答案:c
答案解析:该居民企业实际缴纳企业所得税=4000×25%=1000（万元）。甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补；乙国子公司投资收益抵免限额<可抵免税额，不需要在我国补税。
5、非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。【多选题】
a.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得
b.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得
c.施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得
d.持有中国境内公司债券取得的利息所得
e.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得
正确答案:b、d
答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
6、关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。【单选题】
a.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳
b.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票
c.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天
d.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报
正确答案:d
答案解析:选项a，契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳；选项b，购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业己办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项c，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
7、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。【单选题】
a.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
b.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
c.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
d.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
正确答案:c
答案解析:选项a，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项b，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项 d，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
8、王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是（）元。【客观案例题】
a.4680
b.5600
c.6400
d.8400
正确答案:c
答案解析:王某劳务报酬预扣预缴个人所得税＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）
9、该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税（）万元。【客观案例题】
a.5.7
b.11.4
c.12.0
d.10.8
正确答案:b
答案解析:该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（万元）。绿化用地未提示和厂区分开，不属于公共用地，不免税。
10、关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（）。【多选题】
a.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
b.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
c.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
d.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
e.输入答案纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收
正确答案:a、b、d、e
答案解析:选项c：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。
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